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2014年全市公共财政收支运行分析

  

张志晶

2014年,市县两级财政部门积极应对宏观经济下行压力,一方面,咬定目标,主动作为,加大力度组织财政收入,推动全市公共财政收入实现均衡增长;另一方面,突出重点,狠抓落实,千方百计筹措和调度资金,确保经济社会发展和民生建设需要。全市公共财政收入同比增长2.07%,公共财政预算支出同比增长1.51%

一、收支运行基本情况

2014年,全市公共财政预算收入累计完成117.52亿元,同比增长2.07%,增收2.39亿元,为预算任务125亿元的94%,短收7.48亿元。

全省情况:我市公共财政预算收入按总量排名第五位,按进度排名第七位,按增幅排名第六位(其中运城市公共财政预算收入进度、增幅分别达到了105.57%16.22%,均排名第一),收入增幅低于全省4.89个百分点,增收额2.39亿元,居全省第六。全省除运城、大同外均不达进度,长治、朔州和吕梁3个市同比减收。

 

分部门情况:国税部门完成16.29亿元,同比增长5.20%,增收8045万元,为预算任务18.5亿元的88.04%,短收2.21亿元;地税部门完成55.88亿元,同比下降0.11%,减收597万元,为预算任务62.5亿元的89.41%,短收6.62亿元;财政部门完成45.35亿元,同比增长3.75%,增收1.64亿元,为预算任务44亿元103.08%,超收1.35亿元。国、地、财三部门对收入贡献度分别为:13.86%47.55%38.59%

分县情况:县域发展不平衡性仍然突出,收入结构差异明显,进度差异悬殊。11个县(区、市)和开发区公共财政收入呈93,除平遥、灵石、寿阳为负增长外,其余9个县(区、市)均保持了正增长态势,其中增幅最高的榆社县增幅达15.54%,增长最乏力的平遥降幅达21.18%。从完成进度看,半数县域短收,完成进度及短收额如下:平遥(78.82%13131万元)、灵石(84.06%25821万元)、寿阳(84.89%12828万元)、昔阳(88.68%8262万元)、左权(91.36%5143万元)、和顺(98.15%1197万元)。

分收入构成:全市公共财政收入中税收收入完成72.16亿元,占公共财政预算收入的比重为61.41%,同比增长1.04%;非税收入完成45.35亿元,占公共财政预算收入的比重为38.59%,同比增长3.75%其中,五大主体税种“三增两减”,同比减收4.67亿元,八个地方小税种除土地增值税负增长外均同比增收,增收额5.41亿元。

二、收支运行特点

(一)公共财政收入不达序时进度,同比增幅低位运行

全市公共收入完成序时进度的94.01%,短收7.48亿元。其中:国税部门落后序时进度11.96个百分点,短收2.21亿元;地税部门落后序时进度10.59个百分点,短收6.62亿元;财政部门超序时进度3.08个百分点,超收1.35亿元。

从同比增幅看,全年呈高开低走逐月回落态势。累计增幅从元月份104.90%的增幅降为期末的4.70%,尤其7月份滑入个位数增长区间以来起一直低位徘徊。从全省排名情况看,10月份以来一直低于全省平均增幅。

(二)非即期税收成为影响公共收入的重要因素

全市地税非即期税收集中入库7.73亿元,比上年减少2.77亿元。2014年地税非即期税收在12月份集中入库,2013年同期地税非即期税收分布在111月,随着20143月后续没有非即期税收,增收效应逐渐减弱,6月份非即期税收因素由累计增收因素转变为累计减收因素。地税非即期税收增减收效应变化对全市税收累计增幅影响较大,甚至在很大程度上决定了税收增减的态势,也对全市收入结构产生较大影响。

(三)重点税源行业减收严重,煤炭行业尤其突出

11个月,主要行业税收中,电力、金融业、房地产、服务业等呈较快增长,而建筑业、交通运输业、住宿餐饮业和涉煤行业全部减收,特别是原煤、焦、运三大涉煤行业减收最严重,其中煤炭开采及洗选业完成45.49亿元,下降23.23%,减收13.76亿元,是减收额最大的行业;炼焦业完成2.24亿元,下降44.92%减收1.83亿元;煤运业完成7.04亿元,下降23.87%,减收2.21亿元。三行业合计减收17.79亿元,其中影响公共财政收入减收2.5亿元。交通运输业受“营改增”影响完成4.67亿元,下降26.31%,为降幅较深行业之一。

(四)非税收入占比提高,增收规模超出税收,公共财政收入质量有所下降

2014年,全市非税收入完成45.35亿元,同比增长3.75%,增收1.64亿元,增收额是税收增收额的2.20倍;占公共财政预算收入的比重达38.59%,比上年同期的37.97%提高0.62个百分点。其中探矿权、采矿权价款收入同比增长5.5%,增收1.15亿元,煤炭统销平台提供的国有资本经营收入同比增长40.98%,增收8907万元。

(五)公共财政支出进度加快,民生等重点支出保障有力

2014年,全市公共财政预算支出执行216.85亿元,完成预算的89.60%,同比增长1.51%,增支3.22亿元,财政支出的时效性和均衡性都有所提高,重点支出保障良好。一是市县两级在积极落实中央八项规定精神,严格管理三公经费的同时,积极加大民生发展和重点项目支出等方面的资金投入,其中安排十三类民生支出资金181.85亿元,同比增支7.1亿元,增长4.06%,有力地保障了全市广大群众民生福祉二是市县两级财政部门围绕产业结构转型、企业发展壮大和项目落地建设等重点工作加大财政扶持力度,支持转型综改、节能减排和资源环境保护等重点项目、重点产业的建设与发展,国土资源气象等事务、资源勘探电力信息等事务、商业服务业等事务、交通运输、节能环保等重点支出实现较快增长。

三、主要增减收因素

(一)宏观经济下行影响税收下降

 

前三季度晋中市地区生产总值完成723.3亿元,可比价增长7.2%,比上年同期回落2个百分点。110月份与增值税关联性较强的工业增加值完成348.7亿元,现价下降9.2%;工业产品销售率93.5%,比上年同期回落1.3个百分点;限额以上社会消费品零售总额157.3亿元,增长6.9%,比上年同期回落6个百分点;工业生产者出厂价格指数86.6,其中煤炭出厂价格指数仅79.8。相应地,111月份晋中增值税完成55.33亿元,下降12.53%

19月份晋中工业实现利润亏损40亿元,比去年同期增加20.6亿元,其中亏损企业亏损额高达59.1亿元,比去年同期增加13.1亿元。相应地,111月份晋中企业所得税完成23.04亿元,减收9.17亿元,下降28.47%

(二)非税收入集中入库是影响全市公共财政预算收入增长的重要因素

2014年,全市非税收入完成45.35亿元,其中上年度结转收入20.97亿元,而上年同期结转收入13.34亿元,同口径净增加7.63亿元,是拉动公共财政收入增长的重要因素。

(三)经济趋缓,煤价下跌,煤炭行业持续低迷造成

税收大幅减收

 

――煤炭生产税收(全口径)前11个月完成45.49亿元,下降23.23%,减收13.76亿元,是税收收入减收额12.93亿元的1.06倍。该行业税收下降主要是由煤价下跌所造成的。增值税方面,111月份(申报期,下同)煤炭销售6835万吨,同比增长0.68%,增加46万吨;平均售价277/吨,同比下降20.86%,下跌73/吨。经测算,销量增加46万吨仅可增加增值税2297万元,而价格下跌造成吨煤提供增值税由去年同期的49.93元减少至36.96元,则影响增值税减收8.87亿元,增减相抵后增值税净减收8.64亿元。企业所得税方面。价格下跌同时带来了煤炭企业利润大幅缩水,19月份全市116户重点煤炭企业中有94户企业亏损,亏损总额高达38.38亿元,占全市工业亏损企业亏损总额的64.94%。受此影响,111月份该行业企业所得税仅入库6.51亿元,同比下降58.19%,减收9.06亿元。

――炼焦税收前11个月完成2.24亿元,下降44.92%,减收1.83亿元,是全市降幅最大的行业。炼焦税收下降同样是价格下跌造成的。该行业111月份销量993万吨,同比增长1.33%,增加13万吨;平均售价1023/吨,同比下降18.09%,下跌226/吨。经测算,销量增加13万吨仅可增加值税510万元,而价格下跌造成吨焦提供增值税由去年同期的39.23元减少至17.95元,影响增值税减收2.11亿元,增减相抵后增值税净减收2.06亿元。

――煤炭运销税收前11个月完成7.04亿元,下降23.87%,减收2.21亿元。以全市煤炭运销重点企业晋煤公司为例:111月份该公司销售煤炭6924万吨,同比增长18.83%,增加1097万吨;平均售价281/吨,同比下降33.25%,下跌140/吨;进销差价仅8.8/吨,比最高时的52/吨下降83.08%;入库增值税2.14亿元,同比下降27.74%,减收8208万元,占行业减收额的37.20%

(四)三户新增电企拉动电力税收增收9378万元

111月份,电力税收完成5.59亿元,增长25.59%,增收1.14亿元。其中:供电税收完成1.99亿元,增收1928万元;发电税收完成3.59亿元,增收9456万元。发电税收增长主要得益于三户新增电企:榆次的瑞光热电入库7436万元,增收4909万元;国电榆次热电入库2129万元,增收2129万元;左权的华能左权煤电入库9231万元,增收1759万元。以上三户发电企业共入库1.88亿元,行业税收贡献率33.64%,增收8797万元。

 

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