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关于做好会计师事务所2016年度报备工作的通知

  

各市财政局,各会计师事务所(分所):

根据财政部《关于做好会计师事务所2016年度报备工作的通知》(财办会〔2017〕5号)的要求,我省会计师事务所的报备工作将于3月份开始实施,此次报备工作全部实行网上报备,各市财政局要督促本辖区会计师事务所(分所)积极开展相关工作。具体要求如下:

一、各市财政局要组织力量配合省厅做好本辖区会计师事务所(分所)2016年度报备工作

(一)及时梳理掌握本辖区内会计师事务所(分所)信息,负责将报备工作的通知及时发放给辖区内的会计师事务所(分所)。

(二)通过各种渠道和方式督促本辖区内的会计师事务所(分所),在规定的时限内开展年度报备工作,确保本辖区内会计师事务所(分所)报备工作全覆盖、无一遗漏。

二、会计师事务所(分所)的报备要求

(一)各会计事务所(分所)网上报备,仍通过登录“财政会计行业管理网”(http://www.acc.gov.cn),进入“注会专栏”中的“系统登录”进行具体操作,登录密码为各会计事务所(分所)设置的登录密码,如有遗失可向省财政厅(会计处)提出密码重置。本次系统较往年有所改变,新增加上传附件一栏,有关说明见第(八)条。

(二)为进一步规范简化会计师事务所(分所)年度报备工作,报备系统中新增用户手册供参考,具体可登录“财政会计管理网”,点击“用户下载”一栏,下载“2016年度报备系统-事务所(分所)用户篇”进行查看。

(三)会计师事务所(分所)网上报备时间为2017年3月1日—2017年5月31日。各会计师事务所(分所)要安排熟悉电脑操作、掌握本所基本情况的人员,专人专机开展报备工作。通过对基本信息的梳理、核对、确认据实准确填报,全面、深入分析本所的现状及发展趋势,进一步规范本所内部治理及机制运行。

(四)各会计师事务所(分所)对上一年度网上基础资料与本所实际信息有差异的,要充分利用年度报备及时予以修正、补充、更新、完善,确保信息准确、安全、完整,确保本所实际情况与网上基础资料信息、工商登记信息的统一。

(五)会计师事务所(分所)如已经发生变更事项,但未履行变更备案手续的,在报备期间,应当按照最新情况填报,并同时补报有关证明、变更备案等书面备案材料。

(六)为做好我省会计师事务所(分所)年度备案工作,促进会计师事务所(分所)沟通交流,各会计师事务所(分所)要指定专门负责年度报备及日常变更工作的联络人申请加入“山西注会管理”QQ群(群号:299866803),QQ群将采用实名制管理,每家会计师事务所(分所)原则上只能申报1名联络人。遇联络人变更工作的,应及时申请调换。

(七)会计师事务所(分所)报备内容包括:

1.会计师事务所(含分所)基本情况表、分所基本信息表(附表1-1);

2.报备相关材料附件表(详细说明见第(八)项);

3.会计师事务所合伙人(股东)情况汇总表(附表1-2);

4.《会计师事务所业务收入明细表》(附表1-3)、《会计师事务所支出明细表》(附表1-4);

5.会计师事务所2016年度境外(含港澳台及外国)审计业务情况表(附表1-5)和非审计业务情况表(附表1-6);

(八)使用报备系统“事务所报备材料附件表”上报材料说明(涉及四项内容)。

1.事务所上传报备简要说明:

(1)对本次报备情况的简要说明,含对内容真实性、完整性的承诺,合伙会计师事务所(含特殊普通合伙所)由首席合伙人签章,有限责任会计师事务所由主任会计师签章。

(2)会计师事务所总分所之间一体化管理制度的执行情况说明(仅分所提供)。

(3)会计师事务所及其注册会计师接受检查、被处罚情况(含行政处罚和行业惩戒)以及由于执行业务涉及法律诉讼情况说明(未受行政处罚或行业惩戒的也需提供简要说明)。

2.上年末资产负债表;

3.上年度利润表;

4.会计师事务所投保职业责任保险的,还应当提交保单复印件(保险期间应当涵盖2016年1月1日至报备日);

上报材料均为pdf.扫描件格式,大小不超过5M,且均需加盖单位公章及负责人签章(合伙会计师事务所(含特殊普通合伙所)由首席合伙人签章,有限责任会计师事务所由主任会计师签章)。

(九)在填报《会计师事务所(分所)基本情况表》(附表1-1)与《会计师事务所业务收入明细表》(附表1-3)时,要特别注意两表之间的勾稽关系。若勾稽关系不成立,则提交送审不能通过。具体勾稽关系提示如下:

1.审计业务收入=(一)财务报表审计+(二)内部控制审计+(三)验资+(七)其他鉴证业务

2.税务业务收入=(五)涉税鉴证+(九)税务服务

3.咨询业务收入=(十)咨询服务

4.其他业务收入=(四)资产评估+(六)工程预决算审核+(八)会计服务+(十一)其他+二、其他业务收入〔(一)培训收入+(二)其他〕

上述公式等号左侧数据为附表1-1中各项,等号右侧数据为附表1-3中各项。此勾稽关系在网上系统中相关表格的下方“注解”中会给予提示。

三、报备期间,省财政厅将通过“会计行业管理信息网”对各会计师事务所(分所)网上报备信息进行复核、确认,如发现会计师事务所(分所)报备有误,将把会计师事务所(分所)报备信息退回,由会计师事务所(分所)对报备信息进行修改,再重新报备。请各会计师事务所(分所)在上报前务必认真核对,确保填报数据的真实、完整、准确、勾稽关系一致。

四、为规范全省会计师事务所(分所)日常监管,省财政厅将对未按规定及时、完整报备相关材料的会计师事务所(分所)予以通报,并列为2017年重点监管对象,对其是否持续符合设立条件、执业质量等进行检查。

联系电话:0351-4133335

附件:会计师事务所2016年度报备工作附表

                                                               山西省财政厅办公室

                                                                  2017年2月23日

 

附件:

会计师事务所2016年度报备工作附表

附表1-1

会计师事务所基本情况表

基本情况

名 称

 

所属行政区划

 

组织形式

 

成立批准日期

 

工商设立登记日期

 

成立批准文号

 

迁移批准日期*

 

执业证书编号

 

注册资本(出资总额)(单位:万元)

 

办公场所

 

通讯地址

 

联系人

 

电子邮箱

 

联系电话

 

传真

 

分所数量

 

2016年度是否因执业行为受行政处罚或行业惩戒(含分所)

 

人员情况**

首席合伙人

(主任会计师)姓名

 

首席合伙人

(主任会计师)国籍

 

合伙人(股东)总数

 

具有注册会计师资格的合伙人(股东)人数

 

全所从业人数(含分所)

 

总所从业人数

 

其中:注册会计师人数

 

其中:注册会计师人数

 

财务情况(含分所,单位:元)

审计业务收入***

 

职业风险基金

税务业务收入

 

该年度年初数

 

咨询业务收入

 

该年度提取

 

其他业务收入****

 

该年度使用

 

业务收入合计

 

该年度年末数

 

该年末净资产

 

该年度职业责任保险费

 

净利润

 

职业责任保险累计责任限额

 

缴税总额

 

该年度职业责任保险赔偿发生额

 

出具审计(鉴证)报告

数量(个)

 

职工薪酬

 

国际业务情况(如有)

国际业务收入(含境内、港澳台及境外承接的国际业务,单位:元)

 

加入国际网络名称

 

发展国际成员所数量

 

加入国际网络上交的年费、管理费或服务费(单位:元)

 

发展国际成员所取得的业务收入(单位:元)

 

备注*****

               

首席合伙人(签章): 会计师事务所盖章 填表日期: 年 月 日

(主任会计师)

注:*未跨省迁移所不需填。

**人数以2016年12月31日为准。

***审计业务收入包括财务报表审计(包括与财务报表审计密切相关的专项审计)、内部控制审计、验资和其他审计业务。

****其他业务收入是指会计师事务所总收入中不能列入本表中审计业务、税务业务、咨询业务的其他各项收入。

*****上年度因执业行为受行政处罚或行业惩戒的,应当在本栏填写各次处罚(惩戒)时间、原因、种类;涉及合伙人(股东)或其他注册会计师的,应填列其姓名。

会计师事务所分所基本情况表

基本情况

名 称

 

所属行政区划

 

组织形式

 

成立批准日期

 

工商设立登记日期

 

成立批准文号

 

分所负责人

 

办公场所

 

通讯地址

 

联系人

 

电子邮箱

 

联系电话

 

传真

 

2016年度是否因执业行为受行政处罚或行业惩戒

 

人员情况*

分所从业人数

 

注册会计师人数

 

2016年度财务情况(单位:元)

审计业务收入**

 

税务业务收入

 

咨询业务收入

 

其他业务收入***

 

业务收入合计

 

备注****

           

分所负责人(签章): 首席合伙人(签章): 填表日期: 年 月 日

(主任会计师)

分所盖章 总所盖章

注:*人数以2016年12月31日为准。

**审计业务收入包括财务报表审计(包括与财务报表审计密切相关的专项审计)、内部控制审计、验资和其他审计业务。

***其他业务收入是指会计师事务所总收入中不能列入本表中审计业务、税务业务、咨询业务的其他各项收入。

****上年度因执业行为受行政处罚或行业惩戒的,应当在本栏填写各次处罚(惩戒)时间、原因、种类;涉及合伙人(股东)或其他注册会计师的,应填列其姓名。

附表1-2

会计师事务所合伙人(股东)情况汇总表*

序号

姓 名

性别

出生年月

国家/地区**

是否为中国注册会计师

注册会计师证书编号***

注册会计师资格取得方式(考试/考核)

其他执业资格证书名称(包括编号)****

取得执业证书后连续执业时间(年)

在本所工作时间(年)

出资额

(单位:万元)

出资(出资)比例

                         
                         
                         
                         
                         
                         
                         
                         
                         

首席合伙人(签章): 会计师事务所盖章 填表日期: 年 月 日

(主任会计师)

注:*本表以2016年12月31日为基准填写;会计师事务所分所不填本表;本表行数不足时,可自行添加。

**国家/地区填写中国内地、香港特区、澳门特区、台湾地区或其他具体国家或地区名称。

***非注册会计师合伙人(股东)请填写“其他执业资格证书名称”一栏。

****其他执业资格为资产评估师、税务师或工程造价师。

附表1-3

会计师事务所业务收入明细表*

单位:元

项目

证券期货相关业务**

非证券期货相关业务

 

2016年度数

2015年度数

2016年度数

2015年度数

、主营业务收入

       

(一)财务报表审计

       

1.年报审计

       

2.中报审计

       

3.专项审计***

       

(二)内部控制审计

       

(三)验资

       

(四)资产评估

       

(五)涉税鉴证

       

(六)工程预决算审核

       

(七)其他鉴证业务****

       

(八)会计服务

       

(九)税务服务

       

(十)咨询服务

       

(十一)其他

       

二、其他业务收入

       

(一)培训收入

       

(二)其他

       

业务收入合计

       

补充资料:

       

一、国际业务收入情况

       

1.境外分支机构收入*****

       

2.为内地企业提供境外上市、融资或其他审计服务取得的收入

       

3.来源于境外客户的其他收入

       

二、客户数量

       

1.财务报表审计户数

       

2.内部控制审计户数

       

3.验资户数

       

4.资产评估户数

       

5.涉税鉴证户数

       

6.工程预决算审核户数

       

7.其他业务服务户数

       

首席合伙人(签章): 会计师事务所盖章 填表日期: 年 月 日

(主任会计师)

注:*会计师事务所总所以全所(含分所)数据填写本表,分所以本分所数据填写本表。

**证券期货相关业务收入的范围见财政部、证监会《关于调整证券资格会计师事务所申请条件的通知》(财会〔2012〕2号)。

***指与财务报表紧密相关的一些专项审计业务,如IPO审计、净资产专项审计等。

****指审计业务以外的带有鉴证或证明性质的业务,如高新技术企业认定审计、司法鉴定、捐赠审计、移民审计等。

*****指会计师事务所在境外设立的,具有实质控制权的分支机构的收入,以人民币表示。

附表1-4

会计师事务所支出明细表*

单位:元

项目

2016年度数

2015年度数

一、营业支出

   

(一)工资薪酬支出

   

1.合伙人(股东)工资薪酬

   

2.高级经理级人员工资薪酬支出

   

3.经理级人员工资薪酬支出

   

4.其他人员工资薪酬支出

   

(二)办公费**

   

(三)差旅费

   

(四)劳务费

   

(五)租赁费

   

1.办公场所租赁支出

   

2.交通工具、办公设备租赁支出

   

3.其他

   

(六)教育培训支出

   

其中:境内培训支出

   

境外培训支出

   

(七)技术开发费

   

1.审计软件开发费

   

2.管理信息系统开发费

   

3.其他

   

(八)职业责任保费

   

(九)职业风险基金

   

(十)折旧费

   

(十一)低值易耗品摊销

   

(十二)会议费

   

(十三)聘请中介机构费

   

(十四)咨询费

   

(十五)诉讼费

   

(十六)行业会费

   

(十七)业务招待费

   

(十八)上缴管理费

   

1.上缴国内管理总部管理费或服务费等

   

2.上交国际会计公司年费***

   

(十九)其他

   

合计

   

二、各项税费支出

   

(一)增值税

   

(二)营业税

   

(三)城市维护建设税

   

(四)教育费附加

   

(五)企业所得税

   

(六)个人所得税

   

1.合伙人个人所得税

   

2.从业人员个人所得税

   

(七)房产税

   

(八)土地使用税

   

(九)车船税

   

(十)印花税

   

(十一)其他税费

   

合计

   

三、其他支出

   

(一)捐赠支出

   

(二)剩余收益分配支出

   

1.向合伙人(股东)分配的剩余收益

   

2.向其他人员分配的剩余收益

   

合计

   

补充资料

   

1. 合伙人(股东)本年平均人数

   

2.高级经理级人员本年平均人数

   

3. 经理级人员本年平均人数

   

4. 除合伙人(股东)外的具有执业资格的专业人员本年平均人数

   

5. 其他辅助性从业人员(含支持保障系统员工)本年平均人数

   

首席合伙人(签章): 会计师事务所盖章 填表日期: 年 月 日

(主任会计师)

注:*总所以全所(含分所)数据填写本表,分所以本分所数据填写本表。

**不包括办公场所、办公设备等租赁支出。

***指加入国际会计公司网络后向管理总部上缴的管理费或服务费等。

附表1-5

会计师事务所2016年度境外(含港澳台及外国)审计业务情况表

序号

客户名称

是否为港澳台投资者控制的内地企业*

业务类型**

上市地(业务所在地)

境外股票名称及代码

会计师事务所注册登记机构(如有***)

境内及境外合作方事务所名称(如有)

报告签署方****

签字合伙人或注册会计师姓名及其执业资格证书号

本所项目合伙人姓名及其执业资格证书号

报告意见类型

报告签署日期

本所收费金额(单位:元)

                           
                           

备注

首席合伙人(签章): 会计师事务所盖章 填表日期: 年 月 日

(主任会计师)

注:本表行数不足时,可自行添加。会计师事务所执行境外审计业务而未如实报告的,依法承担法律责任。

*是指在内地依法设立且由香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾地区投资者直接或间接持有50%以上股份、股权、财产份额、表决权或者其他类似权益的企业。

**业务类型选填①内地企业境外上市审计业务②非内地企业境外上市审计业务③内地企业境外投资审计业务④其他境外审计业务。如为非上市业务,境外股票名称及代码无需填写。“内地企业境外上市审计业务”是指根据《会计师事务所从事中国内地企业境外上市审计业务暂行规定》(财会﹝2015﹞9号)的相关规定,中国内地企业直接或间接在境外发行股票、债券或其他证券并上市(含拟上市)相关的财务报告审计以及上市后年度财务报告审计等业务。

***指在上市地(业务所在地)执行审计业务是否需要向上市地(业务所在地)有关监管机构进行注册登记。

****报告签署方是指出具该项目审计报告的会计师事务所,选填①本所②合作方境内所③合作方境外所。

附表1-6

会计师事务所2016年度境外(含港澳台及外国)非审计业务情况表

序号

客户名称

业务类型*

业务所在地

境内及境外合作方事务所名称(如有)

合作关系**

本所项目合伙人姓名及其执业资格证书号

本所收费金额(单位:元)

               
               
               
               

合计

——

——

——

——

     

备注

注:本表行数不足时,可直接自行添加。

*业务类型选填①税务②咨询③其他。

**合作关系选填①联系所 ②同为国际会计公司成员所 ③其他

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